A családi vagyonstratégia jogi, pénzügyi és számviteli megfontolásokat egyesít a vagyon megőrzése és átadása érdekében.
Célja, hogy a vagyon sikeresen tovább öröklődjön, és biztosítható legyen annak további gyarapítása. Ez különösen fontos olyan helyzetekben, mint:
- a generációváltás egy családi vállalkozásban
- váratlan események bekövetkezése (például haláleset, vagy vezető tisztségviselő cselekvőképességében bekövetkező változás
- családon belüli érdekellentétek, konfliktusok
- eltérő pénzügyi tudatosság a következő generációban
Számos tapasztalat mutatja, hogy ha nincs előre kialakított rendszer, a fenti események akár a vállalkozás működését is veszélyeztethetik.
A vagyontervezés kulcseleme: a bizalmi vagyonkezelés
A családi vagyonstratégia kialakításában kiváló eszközt kínál a bizalmi vagyonkezelés. Ez a jogi konstrukció lehetővé teszi, hogy a tulajdonos a vagyonát elkülönítse, és annak kezelését egy kijelölt személyre vagy szervezetre bízza. A modell három fő szereplőből áll:
- vagyonrendelő, aki a vagyont átadja,
- vagyonkezelő, aki előre megadott szempontok alapján a vagyont kezeli
- kedvezményezett(ek), aki(k) részesül(nek) a vagyonból
A konstrukció lényege, hogy a vagyon előre meghatározott szabályok szerint, egyértelmű feltételekhez kötve és időben elnyújtva kerül átadásra.
Több mint végrendelet: dinamikus vagyonátadás
Amíg az öröklés hagyományos jogintézményei – például a végrendelet – az elhalálozás utáni, rögzített időpontra szabják meg a feltételeket, a bizalmi vagyonkezelés lehetőséget ad arra, hogy a vagyon átadása időben elnyújtva történjen, feltételekhez legyen kötve, és igazodjon a különböző élethelyzetekhez is. Ez azt jelenti, hogy a tulajdonos meghatározhatja, ki mikor részesül a vagyonból, valamint azt is, hogy milyen mértékben és milyen feltételek teljesülése esetén. Ez a rugalmasság és tervezhetőség teszi a bizalmi vagyonkezelést a modern családi vagyonstratégia egyik legfontosabb eszközévé.
Vagyonvédelem egy bizonytalan környezetben
A megfelelően kialakított struktúra nemcsak az öröklést szabályozza, hanem védi is a vagyont. A bizalmi vagyonkezelésben elkülönített vagyon ugyanis védelmet nyújthat a családtagok meggondolatlan döntéseivel szemben, vagy öröklési viták esetén.
Generációváltás: az egyik legnagyobb kockázat
A családi vállalkozások egyik kritikus pontja a vezetés és a tulajdon átruházása. A hazai, családi kézben lévő vállalkozások esetében gyakori probléma, hogy nincs felkészült utód, aki átveszi a vállalkozást, vagy az örökösök nem érdekeltek a cég működtetésében, nincs motiváció vagy megfelelő szaktudás a cég üzletmenetének sikeres továbbviteléhez.
A bvk ebben a helyzetben hidat képezhet: biztosítja a vállalkozás működésének folytonosságát, miközben lehetőséget ad arra, hogy a következő generáció fokozatosan bekapcsolódjon a vállalkozás vezetésébe.
Adózási előnyök
A bizalmi vagyonkezelés adózási szempontból is kedvező lehet. Amennyiben például a bizalmi vagyonkezelésbe rendelt vállalkozás bevételei kizárólag pénzügyi jellegű tevékenységekből származnak, generális társasági adómentességben részesül.
A másik előny a cég, vagy üzletrész értékesítéséhez kapcsolódhat: bizonyos, jogszabályban meghatározott esetekben lehetőség van arra, hogy a vállalkozás tulajdonosa (örököse) által értékesített üzletrész kedvezőbb adójogi megítélés alá essen, amennyiben nem magánszemélyként értékesíti az üzletrészt, hanem bizalmi vagyonkezelésbe rendeli azt – annak piaci értékén – és az üzletrész már bizalmi vagyonból kerül eladásra.
Egyedi megoldások minden helyzetre
Fontos megérteni, hogy nincs két egyforma családi vagyonstratégia. Minden esetben figyelembe kell venni a család összetételét, a vagyon típusát (cég, ingatlan, pénzügyi eszközök), a jövőbeli célokat és a kockázati tényezőket. Egy jól felépített rendszer nemcsak megőrzi az értéket, hanem hosszú távon növelni is képes azt.
A családi vagyonstratégia és a bizalmi vagyonkezelés együtt ad valódi megoldást a vagyon jövőjének biztosítására. A felelősségteljes és sikeres vagyonátadás ismérvei a tudatos tervezés és előre gondolkodás, az előre megtervezett vagyonátadási folyamat, és a megfelelő jogi struktúrák alkalmazása, amely biztosíthatja a vagyon további gyarapítását is.
